第一章  总则

第一条  为进一步规范财务管理，加强内部控制，优化审批流程，明确审批权限和责任，充分体现权责统一的原则，切实落实“三重一大”制度的相关规定，根据国家有关财经法规，结合学校实际，制定本办法。

第二条  经费支出审批实行“统一领导、集中管理”的管理体制。

第三条  校长是学校法定代表人，对学校经费管理负总责；分管财务校领导协助校长分管学校财务工作，受校长委托可行使授权范围内的审批权限；计财处在校长、分管财务校领导的领导下，统一管理学校的各项财务工作。

第四条  业务分管校领导对职责分工范围内的经济活动履行管理职责，对所分管部门经费支出的必要性、规范性负领导责任；对分管部门专项建设项目的可行性、程序的合法性、规范性等负领导责任。

第五条  各部门负责人是本部门经费支出的直接责任人，对经费使用的合规性、合理性、真实性、相关性承担经济和法律责任；对所审批事项的真实性、价值的符合性负责；对物品采购的数量和质量负责；对专项建设项目的必要性、可行性、合规性、经济业务所产生合同的合法性、真实性负直接责任；对分管部门校领导的知情权负直接责任。

第六条  各级领导按照“谁主管、谁签字、谁负责”的原则，各级审批人应根据各自的职责、分工和所授权限，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。

第二章  经费支出审批程序和权限

第七条  经费支出实行事前审批原则，填写《经费支出计划审批单》。经费支出必须有预算安排及确定的资金来源，没有预算指标或超预算指标的支出，计财处不予办理。经费支出审批权限如下：

（一）单项金额2万元（含）以下，签批至分管财务校领导。

（二）单项金额2万元以上5万元以下，签批至校长。

（三）单项金额5万元（含）以上，呈报校长办公会集体审议。

（四）单项金额30万元（含）及以上，经校长办公会审议通过后，呈报党委会集体审定。

第八条  经费审批签批流程为：经办人——部门负责人——业务分管校领导——计财处负责人——按第七条审批权限呈报分管财务校领导、校长、校长办公会、党委会。

第九条  预算内日常经费的审批程序和权限。

（一）下列部门预算内的基本支出，计财处按财政相关流程执行，无需办理经费支出审批程序。

1.学校例行发放的在职人员工资薪金及津补贴（含人事部门核批的各类引进人才住房补贴等）、职工养老金、住房公积金、离退休人员工资、社保缴费等。

2.人社部门核批的抚恤金、遗属补助、丧葬费、教职工困难补助等。

3.在职、退休人员取暖费和体检费。

4.晋升工资和补发工资。

5.财政拨款的市级奖励、优秀人才津贴、援疆补助等。

6.应缴财政专户资金进行汇缴。

（二）下列部门预算内的基本支出，由相关部门履行财务报销程序，无需办理经费支出审批程序。

1.长期聘用人员工资、临时性用工开支、校内外教师课时费、考务费、评审费、辅导员津贴、党支部书记津贴等。

2.例行发放的国家助学金、国家奖学金、国家励志奖学金、临时物价补贴等。

3.日常支出的水费、电费、采暖费、通讯费、公务出行交通费、公务用车运行维护费、工会会费等。

4.已履行公出审批手续的差旅费和培训费。

5.已签订合同的履约支付项目。

6.已经履行完整审批程序的借款业务，核销报账时，若金额及支出渠道与借款时一致，不必重复履行经费审批程序。

第十条  工会经费支出由校工会依据《中华人民共和国工会法》相关规定执行。

第十一条  除第九条、第十条范围内的所有经费支出审批程序和权限按第七条、第八条执行。

第三章  监督问责

第十二条  资金支付必须履行完备的审批程序和手续，经费审批人必须严格按照审批权限，履行审批职责，对不符合规定的资金支付，审批人有权予以制止和拒绝审批。

第十三条  严禁将同一经济事项拆分审批，恶意拆分审批规避审批程序者，由学校纪委依纪依规处理。

第十四条  经费审批人对所签批经济业务的真实性、相关性、合法性、合理性负责，依据权责统一的原则，因审批人的责任而违反国家财经法规或造成损失的，依照《中华人民共和国会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》给予责任人相应处理、处罚，其他相关人员承担相应连带责任，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第四章  附则

第十五条  本办法未尽事宜按上级和学校有关规定执行。

第十六条  本办法由学校计财处负责解释。

第十七条  本办法自颁布之日起试行一年。 

                            伊春职业学院

                            2023年7月24日  

 伊春职业学院办公室              2023年7月24日印发